Daň ze mzdy v roce 2024: Na co se připravit a jak ušetřit

Základní charakteristika daně ze mzdy

Každý měsíc se díváme na výplatní pásku a vidíme, kolik nám vlastně z té výplaty ukousne stát. Daň ze mzdy je něco, co se týká každého z nás, kdo chodí do práce. Je to jako automatická splátka státu - šup, a je to pryč z výplaty, aniž bychom hnuli prstem.

Představte si to jako pravidelnou návštěvu restaurace, kde vám z účtu rovnou strhnou spropitné. Takhle nějak funguje i daň ze mzdy - zaměstnavatel ji za vás automaticky spočítá a pošle státu. Základních 15 % jde z takzvané superhrubé mzdy, a kdo vydělává opravdu hodně, tomu se připočte ještě 23 % z části nad limit.

Dobrou zprávou je, že existuje spousta způsobů, jak si daně snížit. Třeba základní sleva na poplatníka - ta vám každý rok ušetří 30 840 korun. Máte děti? Paráda, další sleva. Studujete při práci? Znovu bonus. Je to jako když v obchodě uplatňujete slevové kupóny, akorát tady ty úspory mohou jít do tisíců.

Zajímavé je to s firemními benefity. Dostáváte stravenky nebo vám firma přispívá na penzijko? To jsou právě ty šikovné výhody, ze kterých nemusíte platit daň. Je to vlastně chytrý způsob, jak získat víc peněz, aniž by vám z nich stát něco ukrojil.

Na konci roku přichází čas na velké počítání. Váš zaměstnavatel vám připraví přehled o všech příjmech a odvodech. Často se stává, že jste během roku zaplatili víc, než jste museli - a to je ta příjemná chvíle, kdy můžete získat nějaké peníze zpět.

Pro ty, kdo pracují v zahraničí nebo k nám přijeli za prací, platí speciální pravidla. Je to trochu jako když hrajete šachy podle mezinárodních pravidel - každá země má své tahy, ale existují společné dohody, které určují, kdo a jak bude danit.

Sazby daně z příjmů fyzických osob

Daně - téma, které nás provází celým pracovním životem. Pojďme si to vysvětlit jednoduše a po lidsku.

Základem je 15% daň z příjmu, kterou platíme všichni. Představte si to jako příspěvek do společné kasičky, ze které se pak financuje třeba zdravotnictví nebo školství. U nadstandardních příjmů se přidává ještě solidární daň 7 % - něco jako extra příspěvek od těch, kteří si vydělávají opravdu hodně.

Když dostanete výplatní pásku, možná vás překvapí pojem superhrubá mzda. Je to vlastně vaše hrubá mzda plus 33,8 %, které za vás odvádí zaměstnavatel na pojištění. Z téhle částky se pak počítá daň.

Naštěstí existují různé daňové úlevy. Každý z nás má nárok na základní slevu 30 840 Kč ročně - to je jako kdybyste dostali každý měsíc dárek 2 570 Kč. Máte děti? Tím lépe! První dítě vám ušetří 15 204 Kč za rok, druhé už 22 320 Kč a třetí dokonce 27 840 Kč.

Podnikáte? I tady platí 15% daň, ale můžete si vybrat, jak spočítáte výdaje. Buď si schováváte všechny účtenky, nebo použijete paušál - třeba jako řemeslník můžete uplatnit rovnou 80 % příjmů jako výdaje, což často vyjde výhodněji.

A nezapomeňte, že si můžete odečíst i splátky hypotéky, penzijko nebo životní pojištění. Každá koruna se počítá, ale pozor na podmínky - stát sice dává úlevy, ale všechno má své hranice.

Je to jako skládačka - když do sebe všechno správně zapadne, můžete na daních ušetřit docela zajímavé peníze. Stačí vědět, na co máte nárok a jak toho využít.

Slevy na dani a daňová zvýhodnění

Daně nemusí být noční můrou, když víte, jak na ně! Základní sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně je vaše jistota - tu dostane každý, kdo pracuje nebo podniká. Je to vlastně takový dárek od státu, který vám zůstane, ať se děje co se děje.

Máte doma partnera či partnerku s příjmem do 68 tisíc za rok? Pak máte štěstí! Můžete si odečíst dalších 30 840 Kč. A pokud má váš protějšek průkaz ZTP/P, částka se zdvojnásobí. Do příjmu se nepočítá rodičovský příspěvek ani sociální dávky, takže často na tuhle slevu dosáhnou maminky na mateřské.

Studujete při práci? Paráda! Stát vám přispěje slevou 4 020 Kč ročně. Stačí být mladší 26 let, u doktorského studia dokonce 28 let. A co teprve děti - ty jsou pro daňové úlevy hotový poklad. První dítě vám ušetří 15 204 Kč, druhé už 22 320 Kč a třetí dokonce 27 840 Kč ročně.

Pozor, většinu slev nemůžete dostat do mínusu - výjimkou je jen bonus na děti. Když máte nižší daň než slevy, zbytek bohužel propadne. Ale nebojte, i tak vám pěkně uleví!

Pro zdravotně postižené tu máme extra podporu. Invalidita prvního a druhého stupně znamená slevu 2 520 Kč ročně, při třetím stupni je to rovnou 5 040 Kč. Tyhle částky můžete navíc kombinovat s ostatními úlevami.

Chodí vaše dítko do školky? Školkovné vám může vrátit až výši minimální mzdy za každé dítě. Jen nezapomeňte schovat všechny účtenky - budete je potřebovat při ročním zúčtování.

Všechny tyhle úlevy jsou super, ale pamatujte - papír snese všechno. U zaměstnavatele musíte mít podepsané daňové prohlášení a připravené všechny potřebné doklady. Jinak z těch slev neuvidíte ani korunu!

Způsob výpočtu čisté mzdy ze superhrubé

Jak vlastně spočítat čistou mzdu? Pojďme si to vysvětlit jednoduše a bez zbytečných složitostí.

Představte si, že dostanete výplatní pásku s hrubou mzdou 30 000 Kč. K této částce zaměstnavatel přidá 33,8 % navíc jako povinné odvody - je to něco jako neviditelná část vaší mzdy, kterou za vás platí na pojištění. A právě z tohoto celku se pak počítá daň 15 %.

Znáte ten příjemný pocit, když můžete z daní něco uškudlit? To jsou právě slevy na dani. Každý zaměstnanec má nárok na základní slevu 2 570 Kč měsíčně. Máte děti? Skvělé! Za každé dostanete další daňové zvýhodnění.

Z vaší hrubé mzdy se strhává zdravotní pojištění 4,5 % a sociální pojištění 6,5 %. Je to jako když si odkládáte peníze do společné kasičky - jednou se vám to vrátí v podobě zdravotní péče nebo důchodu.

A co když berete opravdu hodně? Nad určitou hranici se platí ještě solidární daň 7 % navíc. Je to jako když ti, co vydělávají víc, přispívají větším dílem do společného rozpočtu.

Nejdůležitější je vědět, že všechny tyhle výpočty za vás dělá mzdová účetní. Na účet vám přijde už čistá mzda - tedy to, co vám skutečně zůstane po všech odvodech.

A nezapomeňte - systém se občas mění. Co platilo loni, nemusí platit letos. Proto je fajn sledovat aktuální změny nebo se poradit s někým, kdo se v tom vyzná.

Zálohy na daň a roční zúčtování

Každý z nás se někdy zamyslel nad tím, kam mizí ty zálohy na daň z příjmů, které nám zaměstnavatel každý měsíc strhává z výplaty. Je to vlastně takový průběžný systém placení daní - představte si to jako pravidelné splátky, díky kterým nemusíte na konci roku platit všechno najednou.

Už vás někdy překvapilo, že vám po ročním zúčtování daně přišly nějaké peníze navíc? To je přesně ten moment, kdy se všechny ty měsíční zálohy porovnají s tím, kolik byste měli skutečně zaplatit za celý rok. A věřte nebo ne, často zjistíte, že máte nárok na vratku!

Život přináší různé situace, které můžou vaši daňovou povinnost příjemně snížit. Slevy na dani a daňová zvýhodnění jsou jako malý poklad, který by byla škoda nevyužít. Máte děti? Skvělé! Za každé dostanete pěknou slevu. A to není všechno - i když jste třeba pracovali jen půl roku, základní slevu na poplatníka můžete uplatnit v plné výši.

Co takhle hypotéka nebo penzijní připojištění? I tyhle odpočty od základu daně vám můžou pomoct. Stejně jako příspěvky na životní pojištění nebo dary na dobročinné účely. Každá koruna se počítá, že?

Když vznikne přeplatek na dani, zaměstnavatel vám ho musí vrátit nejpozději s březnovou výplatou. A kdyby náhodou vyšel nedoplatek? V klidu - při ročním zúčtování ho platit nemusíte.

Nezapomeňte, že zaměstnavatel musí celé zúčtování stihnout do konce března. Jen mu musíte včas dodat všechny potřebné papíry - hlavně potvrzení o příjmech, pokud jste během roku změnili práci.

Měnili jste v průběhu roku zaměstnání? Žádný problém! O roční zúčtování můžete požádat u posledního zaměstnavatele, kde jste pracovali v prosinci. Jen nezapomeňte přinést potvrzení od všech předchozích zaměstnavatelů - bez nich to nepůjde.

Daňové přiznání a termíny podání

Daně - ta věc, kterou nikdo nemiluje, ale všichni musíme řešit. Pojďme si to trochu rozebrat, ať víte, na čem jste.

Kdy musíte podat přiznání? Jednoduše řečeno, pokud jste za rok vydělali víc než 15 tisíc korun nebo jste ve ztrátě. A pozor - tohle platí i pro vás, kdo jste měli víc zaměstnání najednou nebo třeba pronajímáte byt.

Termíny jsou jasné - do 1. dubna to musí být na finančáku. Jestli jste moderní a posíláte to elektronicky, máte čas do 1. května. A kdybyste to řešili přes daňového poradce? Super, ten má čas až do 1. července. Jen nezapomeňte včas dodat plnou moc.

Máte jen jedno zaměstnání? Pak vám možná stačí roční zúčtování. Stačí do 15. února říct mzdové účetní a je to. Nemusíte se s ničím trápit.

Ale bacha na zpoždění! Pokuta není žádná legrace - každý den prodlení vás může stát 0,05 % z daně. A k tomu ještě přibydou úroky z prodlení. Fakt se to nevyplatí.

Udělali jste někde chybu? Klid, není konec světa. Můžete podat dodatečné přiznání. Když zjistíte, že dlužíte víc, máte měsíc na nápravu. Když naopak stát dluží vám, můžete to řešit do dvou let.

Pro zaměstnance je důležité vědět, že do 15. února musíte dostat od zaměstnavatele papír o příjmech. Při odchodu z práce vám ho musí dát do měsíce - to je zákon.

Osvobození od daně ze mzdy

Daňové úlevy ze mzdy jsou skvělá věc - kdo by nechtěl platit méně? Podstatou je, že z některých příjmů nemusíte odvádět ani korunu na daních. Vezměme si třeba oblíbené stravenky nebo závodní jídelnu - tyhle benefity vám zaměstnavatel může poskytnout, aniž byste z nich museli odvádět daně.

Myslíte na zadní kolečka? Pak vás potěší, že příspěvky od zaměstnavatele na důchod nebo životní pojištění jsou do 50 tisíc ročně také bez daně. A co dovolená? I tady můžete ušetřit - příspěvek na rekreaci do 20 tisíc za rok je daňově osvobozený.

Vzdělávání je další oblast, kde můžete výrazně ušetřit. Školení, kurzy nebo studijní pobyty související s vaší prací jsou kompletně osvobozeny od daně. Představte si třeba jazykový kurz nebo certifikaci v oboru - pokud to platí firma jako nepeněžní benefit, nemusíte z toho odvádět ani korunu.

Životní jubilea nebo pracovní výročí? Dary do 2 tisíc ročně jsou bez daně. Dojíždíte za prací a firma vám poskytuje ubytování? Až 3 500 měsíčně je osvobozeno, pokud nebydlíte v místě trvalého bydliště.

Služební cesty jsou kapitola sama pro sebe - diety a cestovní náhrady do zákonných limitů jsou osvobozené. Stejně tak nemusíte danit příspěvky na dopravu do práce nebo když vám firma platí vstup do posilovny či na kulturní akce.

Život někdy přináší i těžké chvíle. Při mimořádných událostech, jako jsou třeba povodně, může firma poskytnout jednorázovou pomoc až půl milionu korun bez daně. Taky pojistná plnění jsou většinou od daně osvobozená, kromě některých typů životního pojištění.

Jen nezapomeňte, že všechno musí být podle pravidel. Firma si vede evidenci a vy byste měli mít doklady pro případ, že by se finanční úřad začal zajímat.

Daně ze mzdy jsou jako déšť - někdy přijdou lehce, jindy jako bouře, ale vždy si najdou cestu k našim peněženkám

Radmila Procházková

Sociální a zdravotní pojištění ze mzdy

Jak se vlastně vypořádáváme s odvody ze mzdy? Každý měsíc nám ze výplaty odchází část peněz na sociální a zdravotní pojištění - je to vlastně taková naše pojistka do budoucna.

Položka	2023	2024
Základní sleva na poplatníka (ročně)	30 840 Kč	33 840 Kč
Sazba daně z příjmů	15%	15%
Minimální mzda	17 300 Kč	18 900 Kč
Hranice pro solidární daň	1 935 552 Kč	2 033 880 Kč
Zvýšená sazba daně nad limit	23%	23%

Pojďme si to rozebrat na příkladu: Když máte hrubou mzdu 30 000 Kč, odvádíte 1 950 Kč na sociálko (6,5 %) a 1 350 Kč na zdravotní (4,5 %). Váš šéf k tomu přihodí ještě pořádný balík - celkem 33,8 % z vaší hrubé mzdy. To není málo, co?

Tohle všechno jde na důležité věci - třeba na to, abyste měli z čeho žít v důchodu, nebo když onemocníte. A taky na to, aby vás doktoři ošetřili, když to potřebujete. Je to vlastně taková společná kasička, do které všichni přispíváme.

Do výpočtu se započítává nejen základní výplata, ale i různé bonusy a odměny. Představte si, že dostanete třeba prémie nebo stravenky - i z toho se většinou pojištění počítá. Naopak když jedete na služebku, z cestovních náhrad se pojistné neplatí.

U sociálního pojištění existuje strop - když vyděláváte opravdu hodně, tak od určité částky už víc platit nemusíte. U zdravotního pojištění to tak není, tam platíte pořád stejné procento, ať vyděláváte, kolik vyděláváte.

A co když pracujete na částečný úvazek? Pojistné se počítá z toho, co skutečně vyděláte. Ale pozor - u zdravotního pojištění existuje minimum, pod které nesmíte klesnout, jinak byste museli rozdíl doplatit.

Tohle všechno není jen nějaká byrokracie - čím víc do systému přispíváte, tím větší důchod budete mít. Proto je fajn občas mrknout, jestli za vás zaměstnavatel všechno správně odvádí. Je to koneckonců i ve vašem zájmu!

Daňové odpočty a nezdanitelné části základu

Daně - nikdo je nemá rád, ale všichni je musíme platit. Naštěstí existuje spousta způsobů, jak si je legálně snížit! Nejvíc peněz můžete ušetřit díky hypotéce - až 300 tisíc ročně vám stát odpustí z daňového základu. To se hodí, zvlášť když splácíte své první bydlení, že?

Myslíte na zadní kolečka? Pak vás potěší, že si můžete odečíst i penzijko nad 12 tisíc korun ročně (maximálně 24 tisíc) a životní pojištění do 24 tisíc. Je to fajn způsob, jak si naspořit na důchod a ještě ušetřit na daních.

Máte dobré srdce a podporujete charitu? Stačí darovat aspoň tisícovku nebo 2 % z daňového základu a můžete si to odečíst. V době covidu byly limity ještě vyšší - to byla pecka pro všechny, kdo chtěli pomoct.

Vzdělávání se taky vyplatí! Zaplatili jste si nějaké zkoušky nebo certifikace? Šup s účtenkou do daňového přiznání. Běžně si odečtete až 10 tisíc, s hendikepem dokonce ještě víc.

Jste v odborech? I členské příspěvky se počítají - až do 3 tisíc ročně. A nezapomeňte na základní slevu na poplatníka, ta je pro každého - krásných 30 840 korun ročně.

Jen si dejte pozor, ať máte všechny papíry v cajku. Účtenky, potvrzení, smlouvy - všechno si pěkně schovejte. A mrkněte občas na změny v zákonech, ať víte, co je nového.

Změny v legislativě a aktuální úpravy

Daňový systém se nám zase pěkně zamotal! Od ledna 2024 se minimálka vyšplhala na 18 900 korun, což zamíchalo kartami nejen zaměstnancům, ale i jejich šéfům. A to není všechno - zaručená mzda? Ta se taky pěkně zvedla.

Dobrou zprávou je, že základní sleva na poplatníka zůstává na 30 840 korunách ročně. To potěší každého, kdo si vyplňuje daňové přiznání. Ale pozor na daňový bonus na děti - tady se pravidla zpřísnila. Abyste na něj dosáhli, musíte vydělat aspoň šestinásobek minimálky za rok.

Koho se nejvíc dotknou změny v pojištění? Především těch, co berou vyšší platy. Strop pro sociální pojištění vyletěl na 1 935 552 korun. U zdravotního pojištění žádný strop není, ale základy se zvedly spolu s minimálkou.

A co brigádníci a přivýdělky? Tady je změna, která zamrzí. U dohod o provedení práce se hranice pro odvody snížila z desetitisícovky na 3 500 měsíčně. To znamená, že i studentská brigáda může znamenat odvody na pojistné.

Zajímá vás home office práce z domova? Máme pro vás důležitou novinku! Když makáte na home office práce z domova, můžete si přijít denně až na 80 korun bez daně - to jako kompenzaci za proud, wifi a další výdaje spojené s prací z domova. Jasně že když vám šéf dá víc, tak z toho už musíte odvést daně jako z běžný výplaty. No není to super, že home office práce z domova má konečně jasný pravidla?

Vzdělávání se vyplatí víc než dřív! Můžete si odečíst větší část nákladů na kurzy a školení související s prací. A benefity? Ty jsou teď štědřejší - víc možností daňových úlev na sport, zdraví i stravování. Stravenky nebo stravenkový paušál? Obojí se zvýšilo, aby to odpovídalo dnešním cenám v restauracích.